Comic Auditoria Infernal

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Carta de Sugerencias.

Carta de Sugerencias o Salvedades

Es un documento que se redacta al terminar una auditoria, principalmente de carácter fiscal. En ella, tal como lo indica su nombre, se presentan un conjunto de sugerencias, recomendaciones, advertencias y observaciones que tienen como objetivo orientar a la persona que ordenó la auditoria para que mejore el desempeño de su empresa, mejorando sus sistemas administrativos, su control interno y su eficiencia operacional.

Como cualquier otra carta, esta debe de estar escrita en un tono cordial y respetuoso, contener la fecha en la que fue elaborada, una presentación breve y concisa, un contenido directo y entendible, generalmente escrito en puntos y con tablas, imágenes o diagramas, así como un conjunto de conclusiones, aclaraciones o demás información que pueda ser útil a la persona que la lea. Es importante mencionar que una carta de sugerencias no debe ser muy extensa.

Ejemplo:

Bibliografia

 http://www.ejemplode.com/64-cartas/2827-ejemplo_de_carta_de_sugerencias.html
Fuente: Carta de sugerencias

https://www.google.com.mx/search?q=ejemplo+carta+de+sugerencia&biw=1242&bih=602&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwjOktyh5efQAhUSz2MKHfSCBckQ_AUIBigB#imgrc=6mfKyNdMV0ChoM%3A

Memorándum de Auditoria, Modelo de Carta de Auditoria y Circularizaciones.

Memorándum 

El memorándum de auditoria, también conocido como memo, es un documento que sirve para informar brevemente al personal de una empresa, institución publica, privada u oficina de gobierno, los asuntos de índole administrativo con respecto a la revisión que se realizara.

Se utiliza para dar a conocer información importante al personal como pueden ser indicaciones, avisos, recomendaciones, o cualquier otro que la empresa considere importante comunicar sobre el proceso de auditoria.  

Ejemplo:

Modelo de Carta de Auditoria 

Una carta de auditoria es aquel documento que se expide para hacer saber que la empresa o el negocio del que se trata, va a sufrir en un futuro una auditoria y solicita de este modo que la persona o gerente encargada de la visita tenga todo listo y preparado para tal evento informar en un papel que todo va correctamente. 

Ejemplo:

Circularizaciones 

Consiste en obtener una manifestación de un hecho o una opinión de parte de un tercero independiente al ente pero involucrado con las operaciones del mismo. La obstencion de este tipo de confirmación, que normalmente es escrita, es por lo general, una forma muy satisfactoria y eficiente de obtener evidencia de auditoria, ya que habitualmente es de esperar que el informe sea imparcial. 

Las circularizaciones pueden ser:

1. Positivas.

Es aquella manifestación solicitada que proporcionan evidencia de auditoria solo en caso de ser recibida la respuesta.

2. Negativas.

Es aquella manifestación de conformidad sobre un saldo o transacción que se solicita y proporciona evidencia de auditoria a pesar de no ser recibida la respuesta. Se incorpora una leyenda en la cual se aclara que en el caso de no ser respondida se le considera conforme sin observaciones.

3. Directas.

Corresponde a las solicitudes en las cuales se incluyen los saldos o transacciones que se quieren confirmar. Se utilizan generalmente para la validación de activos.

4. Ciegas.

Corresponde a las confirmaciones en las cuales se solicita que se informe los saldos pendientes a una fecha o las transacciones realizadas en un periodo. Para la validación de pasivos y saldos con entidades financieras.

 

Bibliografia 

http://www.ejemplode.com/11-escritos/2462-ejemplo_de_memorandum_de_auditoria.html
http://modelo-carta.com/auditoria/
https://es.scribd.com/doc/98123242/Circularizaciones-Concepto-y-Modelos

Expediente Continuo de Auditoria

 El Expediente Continuo de Auditoría.

(ECA), en general, el ECA debe contener toda la información importante que conserve su interés para el futuro. Los documentos y cédulas de esta naturaleza, así como la constancia del trabajo realizado en relación con los mismos, no deben ser incluidos en los legajos de papeles de trabajo corriente ni aun en forma duplicada, sino que deben figurar únicamente en el ECA.

Las cédulas del ECA constituyen parte integrante de los papeles de trabajo de cada año y al mismo tiempo que efectuamos nuestro trabajo deben revisarse y ponerse al corriente en relación con el período que se examina.

Todo el material reemplazado y sin vigencia debe ser extraído del expediente y archivado por separado en el legajo del año en el que hubiera perdido su vigencia.

El ECA debe contener entre otros, la información básica relacionada a la Empresa, el catálogo de las cuentas, reglamentos de control interno, muestras de formularios y registros, información sobre cambios en la valuación de inventarios, inversiones, partidas de activos fijos totalmente depreciados, situación de las pérdidas acumuladas, contratos, inscripción en el RUC.

Concepto de Expediente Técnico de Auditoria. 

Es el conjunto de evidencias suficientes, competentes, relevantes y pertinentes que acreditan y soportan las observaciones e irregularidades detectadas en las auditorias, visitas e inspecciones realizadas por el órgano en cumplimiento de su función de fiscalización y control gubernamental. 

Bibliografia 

http://www.asenl.gob.mx/documentos_interes/manuales_guias/pdf/Elaboraci%C3%B3n%20e%20Integraci%C3%B3n%20del%20expediente%20y%20dictamen%20t%C3%A9cnico%20de%20la%20Auditor%C3%ADa.pdf

http://www.sites.upiicsa.ipn.mx/polilibros/portal/polilibros/P_proceso/AuditoriayConsultoriaAdministrativa_Original/auditoriayconsuttoria/UMD/Unidad%202/control%20interno.htm